控制风险(顺丰控股股吧)
控制风险(顺丰控股股吧)
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股市的风险是时刻存在的，无论股市处于任何时期，都需要具有风险意识，并且有控制风险的准备。在投资操作过程中，投资者需要注意从以下几方面的控制风险：
一、从心理上控制风险，在股市投资过程中，给投资者造成严重损失的不仅仅是行情的不确定性，投资者的心理也是引发操作失误的主要原因之一。行情不稳定时，需要保持稳定的心态，不能过于急噪;行情低迷的时期，需要克服悲观心理;而在行情极度火热的时候，更要保持冷静的心理。
二、从操作上控制风险，在某支股票获利抛出后或者止损以后，需要学会适当等待。很多股民今天刚一抛出，明天就买入，永远持有股票。这样的操作在行情向好的时固然可以盈利，但在不稳定的行情中将面临较大的风险。此外，有的投资者盲目跟风，追涨杀跌也是造成损失的一个重要原因。
三、从仓位上控制风险，仓位越重的投资者，收益可能很大，但冒的风险也越大。一旦行情出现新的变化，大盘如果选择向下时，重仓者将面临严重损失。因此，投资者要根据行情的变化决定仓位，在趋势向好时，可以重仓;在行情不稳定时，投资者要适当减轻仓位，持有少量的股票进行灵活操作。
四、从持股上控制风险，投资者持有的股票品种中要分成两部分：一部分是用于短线操作的激进型投资品种;另一部分是用于中长线投资的稳健型投资品种。在持股的种类方面，投资者要减少持股的种类数，持有股票种类数多的话，在实际操作中往往会顾此失彼，特别是在行情突变时，难以及时应变，减少持股的种类数，可以提高快速应变能力，从而抵御风险。
五、从策略上控制风险，控制风险的最有效策略是止赢和止损，一旦投资者发现股指出现明显破位、技术指标构筑顶部、或者自己的持股利润在大幅减少，甚至已经出现亏损时，就需要采取必要的保护性策略。通过及时止赢保住赢利成果，通过及时止损来防止损失的进一步扩大。
六、从思路上控制风险，投资者之所以容易出现失误，往往是因为对行情的演化缺乏清晰的认识。由于股市本身就存在大量的不确定性因素，如果投资者在对后市行情发展方向缺乏必要认识的前提下贸然介入股中，往往会招致较大的风险。因此，保持清晰投资思路是控制风险和获取利润的必要途径。
七、追强势股要控制风险。追涨操作应选择好市场环境，一般在启动行情中操作成功概率较大。在风险控制上也要有严格的要求，要制定好止损点。当个股走势不符合要求时应及时出局。对于底部启动的品种，当其出现放量滞涨的时候就要注意随时出局，如果在三个交易日中不缩量或者发力走高则必须出局。对于高位追涨的品种，则要求其成交必须在平均水平，不得超越历史*水平，否则也应出局。
10月28日丨顺丰控股(002352.SZ)公布，2021年前三季度，公司实现营业收入1358.61亿元，同比增长23.97%；实现归属于上市公司股东的净利润17.98亿元。其中，2021年第三季度，公司实现营业收入475.17亿元，同比增长23.53%；实现归属于上市公司股东的净利润10.38亿元。
为打造综合物流服务能力和长期核心竞争力，完善产品矩阵，提高市场份额，公司积极拓展时效快递、经济快递、快运、冷运、同城急送、国际、供应链等各业务板块细分市场，夯实新的增长曲线，保持长期可持续发展。2021年前三季度公司实现速运物流业务量77.36亿票，在去年同期业务量增速75.06%的高增长基础上，仍实现同比增长36.39%；实现总营业收入1358.61亿元，同比增长23.97%。
为应对业务高增长，公司自去年第四季度起在中转场地、自动化设备、干支线运力等方面加大资源投入，以夯实运营底盘，提升网络整体的件量处理规模和能力，并长远支撑各项业务未来的快速发展；同时，今年第一季度春节期间为响应原地过节倡导，公司留岗员工数量以及给予留岗员工的激励和补贴增加；以上因素整体影响了公司报告期内盈利水平。此外，去年同期国家为应对疫情影响推出的一系列税费减免政策，有效缓解了公司的成本压力，今年无相关优惠政策。
报告期内，公司亦积极采取各项举措持续推动业绩改善，提升公司盈利能力，保持健康经营、稳健发展，包括：收入端，不断完善产品分层，制定针对性市场策略，调优产品结构，提升产品定价能力；成本端，持续推动网络资源整合、成本精细化管控、中转自动化设备升级等举措，场地、运力资源利用率以及营运操作效能逐步提升。在各项优化举措的稳步推进下，公司实现的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润，2021年第二季度为6.57亿元，环比第一季度扭亏为盈，第三季度为8.10亿元，环比第二季度再增长23%，整体盈利水平实现逐季稳步回升。
在建筑企业内控体系中，风险管理是其中一项重要内容，同时 这两者又是相辅相成的关系。建筑企业唯有正确认识两者之间的互相关系，分析当前企业在内部控制与风险管理方面的不足之处， 进而采取有效应对措施，才能为战 为目标的实现提供有效保障。
建筑企业经营风险概述
企业内控本质。企业内部控制管理，指的是基于企业目前专业管理机制及发展策略，采用多维 度、多层次管控方式，对企业生产经营业务经济活动精细规范化 管理的过程，其包括了风险管控、 风险预防、风险监督、风险评估等方面的内容。从企业管理角度而言， 内部控制属于企业风险管理的分控环境，通过内控管理内容范围可以看出，企业内控管理是企业展开 风险管控是最为关键的组成部分。企业内控管理的着眼点在企业内部环境，诸如内部审计、人力资源政策、奖惩制度等都是企业内控管理的主要设置。而企业风险管控，则需要通过内控方式对目标进行科学、合理地确定，严格落实风险评估体系确保内控效果*。
风险管理含义。企业战略目标实现过程中难免遇到各种各样 风险。企业风险管理，指的是企业 管理者在实现战略规划过程中对 存在的潜在风险，包括财务风险、 人力风险、管理风险等的管理与控制行为。唯有采取有效的风险管控， 排除和有效控制企业发展不利因素、风险，才能确保企业战略目标顺利实现。风险管理主要对象是企业 业发展中的风险因素，其中企业信息化管理水平程度将会对风险评估、处理产生较大影响，因此现代企业风险管理较为重视信息化。在结合企业实际情况进行风险评估与风险控制过程中，需要布置相应的内控措施进行内部检测与内部监控，一旦某个内控环节出现问题，可以针对性地、快速准确地确 定问题出现的原因，进而进行及时调整，并在此过程中实现对风险管理制度不断完善。
建筑企业经营存在的风险
在当前建筑业市场环境下，施工企业承担的风险是巨大的。由于建筑市场供求关系严重失衡，“僧多粥少”导致了过度竞争甚至 是恶性竞争，这种无序竞争使得施 工企业风险无处不在并越来越加 剧 ; 从施工企业本身来说，资本规 实力与承建的工程项目规模是 很不匹配的，年施工产值通常是 其注册资本的十几倍以上，企业 自我保护能力和承受能力都比较弱。建设工程项目规模的不断大型化 和技术复杂化，也为施工企业带来 了更多的风险。
业主风险。工程项目的顺利 实施自始至终离不开施工企业与 业主的紧密合作，有的业主实力较弱，相应的工程项目的风险也就加大 大 ; 有的业主虽然有一定实力，但信誉较差，与这样的业主合作风险 控制就更加重要 ; 有的业主利用虚 假工程信息虚假发包，招摇撞骗，骗取保证金。因此业主的风险是建设 企业经营生产中的一个重要风险。要规避此类风险，在承接项目的前期要进行认真细致地考察和调研是十分必要的。主要是因为业主的信誉 实力，也包括业主的资金状况，注册资本及到位情况，投资主体，资产负债状况，以及工商、银行、 税务及合作伙伴对其的评价等。*是能由业主提供工程款支付保函。如果业主的信誉较好，实力较强，项目容易成功，而且施工企业的风险也能得到有效控制。
项目风险。工程项目自身的 好坏也是关系到施工企业风险的 重要因素。要控制这种风险，就必须 须对项目的策划定位，所处地段， 市场环境进行评估，对相关证件是 否则，土地款是否已付，工程资金 金是否到位等进行考察。如房地产开发项目，如果业主的信誉和实力一般，而项目本身评价较好时， 风险控制相对比较容易，即使业主违约，施工企业也可以接盘运作， 挽回损失。
法律风险。主要是指合同的风险。当前建筑市场存在的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、原材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用施工企业急于揽到工程 任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企 业在承接工程初期时就处于非常不利的地位，甚至陷入合同陷阱。合同是施工企业一切风险的源头， 如果合同“先天不足”，势必会造成以后工程项目实施中的被动。因此经营人员，项目班子人员一定要提高法律意识、履约意识，对合同的重要条款严格把关，在一些关键性问题上一定要坚持原则。
安全风险。质量与安全是施工企业永恒的生命线，质量与安全管理是工程项目重要的管理内容， 一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者本人造成巨大的痛苦，给其家庭带来长期的不幸，也给企业带来直接和间接的经济损失。轻则罚款、通报批评，重则停止市场活动， 降级甚至吊销，直接关系到企业的生死存亡。要控制质量与安全风险，一定要警钟长鸣，常抓不懈， 居安思危。项目部主要管理和技术人员一定要到位并达到相应任职要求 资格要求，严格按照国家强制性规范操作，特种作业人员必须持证上 岗。同时要利用保险机制保障劳动安全 人员遭遇工作伤害后及时获得经济补偿。即以工伤社会保险为基础层次，以建筑意外伤害保险为工伤保险的补充形式。
施工风险。总包项目施工过程中由于工程本身规模较大， 技术难度大，管理上难免顾此失彼 而造成风险。对此类风险的控制主要是实现风险转移，实践证明企业大而全、小而全的发展模式是不可取的，一方面由于资源的分散不能 形成核心竞争能力，另一方面由于 管理面太宽而造成管理的不到位。总包企业通过合理合法的专业分包，寻找有实力信誉好的合作伙伴进行合作，把部分专业性极强 的工程分包给专业施工单位。选择、管理、利用好专业劳务分包企业，全面发挥自身的强势，实现合理的风险转移。这样既可以提高专业施工的质量，也有利于提高整工程的质量。不仅可以使企业的风险得到有效的分解和控制，而且也能保障企业经济效益的最终实现。
任用风险。当前施工企业存在这样一个现象，企业利用品牌和资金在市场上很不容易承揽到一 项工程，交给项目经理实施，而最终的结果如何，是盈是亏全由项目经理说了算。项目是企业接的， 资金是企业出的，而最后是项目经理 一句话说亏就亏了，对企业十分不公平。
但若企业控得太紧，项目经理就没有了积极性。经常是“一 抓就死，一放就乱”，搞得企业左右为难。其实，项目经理作为对施工项目管理全面负责的管理者， 也是施工项目的管理中心，明确项目经理的责、权、利，是施工企业挖掘内部潜力，获取利润的根本途径 ; 是项目管理目标、成本目标能否实现的关键。要降低此类风险， 一是要做好对项目经理的激励和约束，集权与分权的制度设置，并在项目管理中落到实处；二是大力 进行诚信教育，提倡阳光收入 ; 三是建立项目经理资信等级制度和 内部竞争制度，择优而用 ; 四是加大项目经理风险抵押的力度。
经营风险成因分析
缺乏完善的控制体系。首先， 建筑企业在进行风险全面评估过 程中重视程度不高，缺乏有效的 评估体系。企业经营及其企业管理者行为风险的产生较大原因是 因为缺乏完善的内控体系。同样， 建筑企业内控体系作用的发挥离 不开有效的风险界定与完善的风 险评估体系作为保障，但是建筑企 业过于重视建筑工程经济利润而 缺乏对风险管理的深入研究，难以 建立完善的风险控制体系；其次， 缺乏独立的风险管控部门。在信息化时代背景下，建筑企业面临着更多种类风险，风险威胁程度也逐渐加深，设置专门风控部门极为必要。然而实际上许多建筑企业并未 意识到这一点，不但没有成立独立 的风控部门，甚至是连风控识别、 预警相关措施都没有。
缺乏必要的风险管控。经济 全球化与信息全球化的影响下，建 筑企业面临着更为严峻的市场竞争，而我国建筑企业大多是关注当 前区域的市场发展，缺乏足够的风 险管控意识，未能从全国，乃至全 世界角度看待风险问题，甚至有些 企业管理者认为风险仅仅存在于 财务管理方面，而忽略了项目合同 管理、施工管理、验收管理、运行 维护等阶段的风险威胁。风险意识 薄弱导致了建筑企业在经济全球 化冲击下难以有效应对新的发展 挑战，甚至出现发展倒退现象。
缺乏完善的管理结构。有效 的企业内控，必须以完善的管理结构为保障，也是企业实施内控管理与风险管理的基本环境要求。企业管理层是内控管理主要实施者， 若是企业在权力设置与制衡体系 等管理结构中存在较大问题，将会严重影响企业内控制度的落实。公司董事会是管理结构的核心，自然也是企业风控管理的核心，而我国建筑企业普遍存在职权交错、 权责不清等管理结构方面问题，进而在项目管理过程中出现许多难以控制的风险。
建筑企业经营风险管理措施
不断加强内部监督。首先， 清晰地划分建筑企业当前面临的问题 风险类别，便于采取针对性风控措施 施。建筑企业应从业务活动与企业 整体运行两方面来对企业风险进行分类。一般来说，企业整体风险成因主要包括内部因素与外部因素， 前者主要是指企业在组织、经验、 管理等方面的风险，而后者主要是 政策法规、市场技术等宏观方面 面对自然灾害等不可抗力因素。业务活动风险则主要来源于建筑 企业与当前建筑行业环境的适应性方面。
这就要求，建筑企业必须结合自身实际特点来明确划分当下面临的风险类别。其次，构建完善内部监督机制，实现对各个风险指标的有效检测，特别是要建立起以风险为导向的审计机制，并确保 审查机构相对的客观性与独立性， 确保其能够公平、公正地对企业内 控制与风控进行评估与监督。此外， 还应加强对审计人才的引进力度， 提高建筑企业风险管理与内部控制 制的专业水平。
不断强化内部管控。建筑企业管理规划与战略发展目标的实现，必须依靠*的企业管理理念作为指导。建筑企业在实施内管控 过程中，离不开良好的风险管理 理念营造的内部环境。不断提升 风险管理理念，要求建筑企业要 切实将其贯彻于企业的项目管理、 财务管理、人员管理等经营活动的方方面面，进而推动企业战略目标的实现，实现企业整体价值的进 一步提升。此外，企业管理人员， 尤其是*管理层，必须加强对风 控与内控管理的学习，学习先进企 业风险管理理念，通过企业间的交 流碰撞，提炼出更为新颖、有效的管理理念。同时注意加强对员工的 风险与内控管理方面的培训，如定期聘请专家教授开设专题讲座， 对员工在工作中遇到的风险问题与内控问题进行交流、解答。
不断优化管理结构。在建筑企业管理过程中，必须具备业务执行、内部监督、内控反馈等管理结构，唯有确保企业管理结构清晰、 运行平稳，才能为内控措施与风控 措施的落实提供稳定环境。这就要 求建筑企业必须充分重视与发挥 独立董事在内控与风险管理中的 核心监督功能。建筑企业应结合发 展需要，合理增加独立董事在董事 会中的占比，并明确独立董事风险 绩效管理，使独立董事明确自身职责，更好地在项目管理、财务管理 等内控与风险管理方面发挥监督、 控制作用。此外，建筑企业还应就 特别事项，如大型项目、特殊专 业型项目等管理设置专门风险管 理部门，对项目运行过程中的非 常规问题进行快速、有效地解决， 将风险隐患控制在最小范围。
总体而言，随着经济、信息 全球化不断深入发展，建筑企业在 迎来新的发展机遇的同时也面临 着更为严峻的挑战。在目前建筑市 场还不是很规范，机制也有待健 全的情况下，施工企业如何提高 在市场中抵御、抗拒风险的能力， 显得尤为重要和迫切。当代建筑企业唯有不断深化风险管理，强化内部控制，才能有效应对日渐激烈的市场竞争环境，并占据一定的行 业发展优势。只有系统地研究和分 析施工企业的一些常见主要风险， 提高企业危机意识和防范意识，有针对性地防范和化解风险，并不断 探索预防、控制、转移风险的有效 途径和措施，防患于未然，才能保证企业的可持续健康发展。
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CPA审计第八章 风险应对
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1、要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。
2、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。
3、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。
4、增加审计程序的不可预见性可能而非必然导致实施更多的审计程序。例如，改变审计程序实施时间通常并不导致实施更多的审计程序。
5、重新执行通常不适用于“职责分离”控制。
6、鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。
7、审计意见类型是审计完成阶段的工作，不属于设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的事项。
8、销售发票副本上有有关人员的签字，这是内部控制制度要求中的一部分，因此，检查被审计单位销售发票副本上是否有有关人员的签字属于控制测试。
9、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序。
10、如果评估控制环境薄弱，则需要在期末实施实质性程序，而且以细节测试为主。
11、通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
12、进一步审计程序应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系。
13、进一步审计程序的范围与抽样方法无关。
14、确定控制测试的性质时的要求：（1）考虑特定控制的性质（2）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制（3）如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。
15、控制环境存在严重缺陷，则表明财务报表层次重大错报风险高。此时，应当在期末实施更多的审计程序；应当主要依赖实质性程序获取审计证据。
16、注册会计师在确定进一步程序的性质时，应首先考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因。
17、控制测试和实质性分析都属于宏观证据，两种程序都不能用以直接证实一项具体的业务或事项。当存在特别风险时，更不能仅实施这种具体性较差、针对性很弱的审计程序。
18、注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素有：（1）控制环境；（2）何时能得到相关信息；（3）错报风险的性质；（4）审计证据适用的期间或时点；（5）编制财务报表的时间，尤其是编制某些披露的时间。
19、为将期中实质性程序所得结论合理延伸至期末，注册会计师有两种选择：其一是针对剩余期间实施进一步的实质性程序；其二是将实质性程序和控制测试结合使用。仅实施控制测试不足以将期中实施实质性程序获取的证据的有效性合理延伸到期末。
20、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；控制是否得到一贯执行；控制由谁或以何种方式执行。
21、注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的一系列因素：①对特定认定使用实质性分析程序的适当性；②对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性；③作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报；④已记录金额与预期值之间可接受的差异额。
22、实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在值得关注的缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。
23、整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）注册会计师*在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。
24、评估的重大错报风险越高，所需的审计证据越多；剩余期间越长，所需的审计证据越多；拟减少的实质性程序的范围越大，说明对内部控制的信赖程度越高，越需要审计证据加以证实；内部控制发生的变化越多，测试所得结论的代表性越低，越需要更多的证据以提高结论的代表性。
25、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果。评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高。另外要考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因，包括考虑各类交易、账户余额和披露的具体特征以及内部控制。
26、总体应对措施对拟实施的进一步审计程序的总体审计方案有影响，但与具体选择进一步审计程序的性质无关。
27、不同认定的风险差异越大，审计程序实施范围的差异越大，所实施的审计程序的性质不一定有大的差异。例如，如果存货的错报风险很高且现金的错报风险很低，注册会计师应当在存货项目中收集更多的证据，而在现金项目收集的证据可能比正常情况下少，但对这两个项目实施的审计程序都是监盘，性质上并无差异。
28、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行：（1）测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性；（2）确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；（3）确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。
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