金融商品转让所得税账务处理方式「商品期货交易营改增」
金融商品转让所得税账务处理方式「商品期货交易营改增」
本文摘要：金融商品转让所得税账务处理方式 增值税 在金融商品转让中，增值税是一项重要税种。当金融机构进行股票、债券、期货等金融商品的买卖交易时，这些交...
增值税 在金融商品转让中，增值税是一项重要税种。当金融机构进行股票、债券、期货等金融商品的买卖交易时，这些交易行为属于金融商品的转让，会产生相应的增值额，因此需要缴纳增值税。增值税的税率根据金融商品的类型和转让方式可能会有所不同。
属于。2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。解读本条是关于纳税人和征收范围的基本规定。
结合以上几点，为本单位员工无偿提供搬家服务是无偿提供的，属于非营业活动，不属于“营改增”的应税服务。
《国家税务总局稽查局关于营改增专项稽查工作的函》（税总稽便函[2015]174号）：“关于向内部人员提供免费通话问题：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第九条相关规定，单位为员工提供应税服务，属于非营业活动中提供的应税服务，不应对这部分服务视同销售征收增值税。
〖One〗增值税可以分为以下几种类型：生产型增值税：在征收增值税时，只允许对非固定资产项目那一部分生产资料的税款进行扣除，而固定资产价值中所包含的税款是不被允许扣除的。
〖Two〗增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种，具体如下：生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。
〖Three〗增值税有三种类型，分别为：生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。
〖Four〗收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税金。
〖Five〗三种类型的增值税中，常见的为生产型增值税和收入型增值税，它们的优缺点分别如下：生产型增值税 优点： 保证财政收入：由于不允许扣除任何外购固定资产的价款，这种增值税类型可以确保政府获得较为稳定的财政收入。
〖Six〗增值税可划分为三大类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。主要区别为法定扣除项目不同。以下是三种类型增值税的介绍：生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。
律师解需要。需要。股权转让是需要纳税的，共涉及到印花税、增值税、个人所得税和企业所得税4种税。印花税进行股权转让时需要双方签订股权转让协议或是合同，交易的合同必须要缴纳印花税，而且是双方都需要缴纳，印花税的税率是万分之五。
股权转让一般缴纳增值税，但要根据情形决定：上市公司转让股权，交纳增值税；非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；个人转让上市公司免征增值税。
股权转让不需要交增值税。以下是关于股权转让税费的具体说明：个人所得税：如果股东为个人，转让股权时需要按照财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费。企业所得税：如果股东为企业，转让股权所得应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。
非上市公司股权转让：不需要缴纳增值税。因为非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，所以非上市公司股权不属于增值税征税范围。上市公司股权转让：需要按照金融商品转让税目征收增值税。但需注意，个人从事金融商品转让是免征增值税的。这里的上市公司股权转让属于金融商品转让的一种。
非上市企业由于未公开发行股票，其股权不属于有价证券范畴，因此，非上市公司的股权不属于增值税的征税范围。然而，转让上市公司股权（股票）时，则需按照金融商品转让税目征收增值税。另外，个人从事金融商品转让业务是可以免征增值税的。
个人股东股权转让不需要缴纳增值税，但是需要缴纳个人所得税。股权转让给公司，应当交纳企业所得税、印花税和契税，但是公司现在不需要再支付营业税；股权转让给个人，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。
〖One〗这意味着，与外汇、有价证券或非货物期货等金融商品的转让相比，股权转让在营改增后并不需要缴纳增值税。营改增后，金融商品转让被纳入增值税征税范围，但这一政策并未将股权转让纳入其中。因此，根据营改增的税制改革，转让非上市公司的股权在营改增后并不需要缴纳增值税。
〖Two〗营改增后 股权转让 是否缴纳 增值税 ，由于持股主体和转让股权（份额）对象的复杂性，法律目前还没有统一的规定。 在实践中，一般非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非 上市公司 股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税。
〖Three〗对比这两个规定，在营改增之后，无论是转让非上市公司股权还是转让债权，都不再属于增值税的征收范畴。关于发票开具方面，根据总局公告2017年第45号文件规定，自2018年1月1日起，开具增值税发票时，必须使用新的《商品和服务税收分类编码表》。
〖Four〗具体而言，一方面，股权转让收益应定性为企业收入并依法缴纳企业所得税，具体税率根据企业属性有所差别，一般为25%，小微企业则为20%，高科技创新企业为15%。另一方面，因股权转让协议需缴纳印花税，故公司需按协议金额的万分之五缴纳印花税。
〖Five〗国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。因为股权转让书需要贴花，所以公司需要按照转让书所载金额的万分之五缴纳印花税。营改增后股权转让是否缴纳增值税，由于持股主体和转让对象的复杂性，法律目前还没有统一的规定。在实践中，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围。
