内部交易往来表单位内部部门之间的往来帐如何处理
内部交易往来表单位内部部门之间的往来帐如何处理
今天阿莫来给大家分享一些关于内部交易往来表单位内部部门之间的往来帐如何处理 方面的知识吧，希望大家会喜欢哦
1、单位内部往来应挂往来账。详细解释如下：单位内部往来的概念单位内部往来是指企业内部各部门之间的资金流动和结算。这些往来活动涉及到企业内部的经济业务往来，包括资金划转、费用结算等。为了准确记录这些往来业务，企业需要设立专门的账目进行管理和核算。
2、公司内部往来款的账务处理，当出借方时，应借记“其他应收款—某某单位或个人”，贷记“银行存款”等科目。而当借入方时，则应借记“银行存款”等科目，贷记“其他应付款—某某单位或个人”。
3、内部往来一般是集团之间使用的会计科目，没有特定属于资产类还是负债类，如果内部往来是借方余额，可以放在资产类的“其他应收款”，如果是贷方余额，可以放在负债类的“其他应付款”。
4、总部给分公司支付往来款时借：内部往来贷：银行存款等给其他公司付往来款时借：其他应收款贷：银行存款总部和非法人分支机构之间往来事项属于企业法人内部交易，相关会计制度对此的处理未作规范。因为对外的报表应当都是汇总报表，所以在各自的帐务上如何处理都不影响最终汇总报表的结果。
总结来说，无论是顺流还是逆流，长期股权投资权益法下的内部交易调整，旨在确保合并报表的准确性，真实反映所有相关方的经济利益。通过理解这些调整，会计专业人士可以更*地处理复杂的财务状况，为决策者提供有力的信息支持。
权益法下顺逆流交易的理解权益法是会计准则中用于长期股权投资的核算方法，关注被投资单位净资产和净利润的变化。在权益法下，长期股权投资和投资收益的变动仅反映投资单位对被投资单位权益和净损益的享有份额，而不直接反映被投资单位的资产负债或损益变化。
长期股权投资权益法下，内部交易的抵消主要分为顺流交易和逆流交易，也就是说从投资方到被投资方的交易应该是顺流，反直接是逆流，需要抵消内部交易中没有实现的，没有对外实现的销售收入的部分。
因为内部交易从合并层面上看，相关交易的损益并没有真正的实现，即还在内部，可以视作内部资产的转移，利润还没有真正实现，所以，为了反映交易的实质，要进行抵销。
我觉得比较好理解的方法就是你都站在投资方甲公司这个角度来想，应该把这部分损益给冲掉，同时把对应的收入和成本也给冲掉。
在《长期股权投资学习笔记（一）》一文中，结合实例阐述了权益法核算下内部交易抵销的基本原理，本文在此基础上进一步探讨了几种较为复杂的交易形式。考虑存货的对外出售比例假设甲公司持有乙公司30%股权，能施加重大影响，甲公司将该投资作为长期股权投资核算。
A公司销售60%，集团会计为成本1800万元，销售2250万元，分录调整为借：营业收入3000，贷：营业成本2640，库存商品360。购买设备作为固定资产的内部交易，母公司将设备以500万元卖给子公司，调整为借：营业收入500，贷：固定资产100，营业成本400。
根据《企业会计准则》，在编制合并财务报表时，企业集团成员企业之间发生的内部购销业务，需要将内部购进的期末存货价值中包含的未实现内部销售损益予以抵消。这一过程通常通过计算内部购进的期末存货金额乘以内部销售毛利率来实现。
将母公司对子公司长期股权投资与子公司所有者权益等内部交易对个别财务报表的影响予以抵消。编制合并工作底稿并编制合并财务报表。
内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。
编制在合并工作底稿中的抵销分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。计算合并财务报表各项目的合并金额。填列合并财务报表。
内部交易抵消处理（一）内部债权债务抵消从集团的视角看，合并报表中只应该反映企业集团对外的债权债务，对于内部母子公司之间的互相欠款，是不会影响到集团的资产和负债情况的，内部之间的互负债务是集团内部往来，不代表集团的财务情况，应该进行抵消。
举个例子，当A公司持有B公司20%股权，B公司内部交易时，若逆流交易（B卖给A）中B的利润看似增加，需要调减，这是因为合并报表中B不纳入合并范围，所以需调整A的投资收益，抵消未实现的内部利润。
直接相加，母公司账上的investmentinsubsidiary与子公司的sharecapital和sharepremium抵消产生goodwill和NCI。
1、涉及主营业务收入、成本和存货变动期初库存未实现利润的处理固定资产交易的抵消：内部交易的利润与折旧调整不同年份的资产价值和折旧处理这些抵消分录确保了合并报表的准确性和一致性，反映了真实的财务状况。
2、合并财务报表准则第36条，母公司向子公司出售资产（顺流交易），所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销归属于母公司所有者的净利润。子公司向母公司出售资产（逆流交易），所发生的未实现内部交易应当按照母公司对该子公司的分配比例在归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益之间分配抵消。
3、合并抵消分录和普通分录不同的地方在于不需要过账，不会导致当期和以后其他个别期间的报表财务相关项目的数据发生变化。内部交易在编制合并抵消分录时在个别财务报表中的反映与在合并财务报表中的反映一致，这种情况并与调整母公司和子公司对外提供的个别财务报表没有什么关系。
4、合并财务报表中抵消分录如下：借：营业收入800贷：营业成本800借：营业成本40贷：存货40这里抵消的存货是指期末结存存货中的未实现内部损益，也就是将丙公司结存存货调整到甲公司原账面价值。
5、与销售时提供货物的抵消处理类似，只是具体科目有所不同。借：主营业务收入，贷：买方所记账的科目，如该服务是作为营业费用或管理费用。由于该服务已经提供完毕，相当于已消耗，成本上就不用再做调整。希望帮助到你。
本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助
