公司内部往来款的账务处理涉及以下步骤: 当分公司从总公司调货时,总公司的会计分录为:借记“内部往来—分公司”(表现为总公司的债权性质),贷记“存货”。 同时,分公司的会计分录为:借记“存货”,贷记“内部往来—总公司”(表现为分公司的债务性质)。
1、是要记上增值税的。关联方交易也是要考虑增值税的。
2、其计算过程为:母子公司内部关联交易,销售方确认应收账款(含增值税),采购方未取得增值税发票且根据税务法规相关规定无需确认进项税额,确认应付账款(不含增值税),合并时应收账款与应付账款的差额即增值税税差。
3、这里不是计算长期股权投资的账面价值,是作内部交易抵消。以营业收入和营业成本为例,如果不予完全抵消,集团内部交易就会影响利润表、资产负债表、现金流量表等很多项目,而合并财务报表是将集团作为一个整体编制的,这些内部交易不论归属于集团母公司还是少数股东都应当抵消。
4、母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看,实际相当于企业内部资产的转移,没有发生损益,而在各自的财务报表中分别确认了损益;在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。
企业合并中的内部交易抵消是站在合并报表层面的账务处理,但是增值税,或者是支付给其他第三方的运杂费,是独立企业的正常交易,因此不需要抵消。
应收应付是一个期末的概念,抵消只需抵消期末金额,而上年影响损益的科目,本年替换成未分配利润-年初。
参股公司的内部交易不需要抵消。根据查询相关资料信息显示:根据会计准则的要求,合并报表需将母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部交易进行抵消处理,会导致参股公司加母公司的营收金额大于合并报表的营收金额的情况。
1、内部交易的购买方当期全部实现对外销售:首先,梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理,由于税金是不能够抵销的,故编制合并报表不考虑税金。其次,分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易,不能抵销。所以,合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。
2、内部交易抵销分录:借:营业收入 20000 贷:营业成本 16000 存货 4000 所得税抵销分录:借:递延所得税资产 1000(4000×25%)贷:所得税费用 1000 因抵销“未实现内部销售损益”,会使存货的计税基础发生变化。
3、内部存货交易的流程一般包括以下步骤:交易发起部门提出需求,经过审批后,与供货部门进行协商,确定交易的价格和数量等细节,然后进行实际的存货转移,最后在财务进行结算。这一过程需要各部门的协同合作,确保交易的顺利进行。内部存货交易的注意事项 在进行内部存货交易时,企业需要注意一些问题。